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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-03 03:46:45 773

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10% ,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借 :应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时 ,将有关应交增值税转入营业外收入 。分录如下:

          借 : 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借 :所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-03 04:42
          引用 1
            突然,你脑海中有没有浮现出得道高僧对你慈眉善目地说:施主,你着相了!     5.想要幸福,最重要的是身体健康,身体是革命的本钱,同样也是幸福的本钱。
          2020-04-03 04:02
          引用 2
            读懂新三板报道IPO集邮已然是新三板最重要投资逻辑。
          2020-04-03 03:58
          引用 3
          同时,写的含义还有一个就是实践,在自己的人生中写,学而时习之,知识本来就是前人解决问题的经验传承,不去实践中解决问题,学它何用?古人都说了,读万卷书,后面一定要跟着行万里路。
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